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河北会计实操小规模申报,看这篇就够了!0基础也能轻松学会!

小规模申报,看这篇就够了!0基础也能轻松学会!

小规模纳税人的申报其实很容易上手,你差的只是填报样板罢了!看了下面这几个填报实战案例,会计小白也能轻松完成申报!



01. 做申报,先了解好政策!



现行最新的小规模纳税人增值税免税政策是:按月申报不超过10万,按季申报不超过30万(均扣除掉不动产销售收入),可以免征增值税!月报季报可以自行选择确定,但是一年内不能再更改。



02. 小规模申报表填写 关键在于2个问题



免不免税?

有没有代开发票?



填报路径:

登录电子税务局我要办税申报纳税增值税小规模纳税人申报填表申报立即填表



03. 申报表的填写方法



情况1:只开具增值税普通发票



1)只开具普票,且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的 按月申报不超过10万,按季申报不超过30万)



将不含税销售额填入第10栏或第11栏(申报时第1011栏只有1栏为可填写状态),而且不能填第1栏,因为你填了第1栏最后必定会产生税款!



提醒!第10栏和第11栏的区别在于,第10栏是企业填的,第11栏是个体工商户和其他个人填的,这里还是有不少人容易搞混喽!



【例1会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入50000元,通过开票软件开具增值税普通发票,不超过30万符合小微企业免征增值税规定,应填申报表如下:



2)只开具普票,不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的( 按月申报不超过10万,按季申报不超过30万)



【例2会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入400000元,通过开票软件开具增值税普通发票,超过30万不符合小微企业免征增值税规定,应填申报表如下:



情况2:只开具增值税专用发票



代开或自行开具专票,不管开具金额为多少,都应将销售额按对应税率填入第12栏( 12栏金额相同)或第45栏(第45栏金额相同)



【例3会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入50000元,去税局代开了发票,现场预缴了税款,当季不超过30万但是不免增值税,应填申报表如下:



情况3:同时有开具增值税专票、普票



特别注意!专票无论是自开还是代开,都要交增值税,并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。



1、符合小微免税条件时

把开具专票金额按对应税率填入第12栏(12栏金额相同)或第45栏(45栏金额相同)

把开具普票金额填入第10栏或第11栏。(申报时第1011栏只有1栏为可填写状态)



【例4会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入250000元,去税局代开了50000元的发票,现场预缴了税款,剩余200000元从开票软件开了普通发票,应填申报表如下:



2、不符合小微免税条件时



开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏;

开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏;

23栏金额相加填入第1栏,或第56金额相加填入第4栏。



【例5会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入400000元,去税局代开了100000元的发票,现场预缴了税款,剩余300000元从开票软件开了普通发票,应填申报表如下:



情况4:销售免征增值税的货物及劳务、应税行为(如销售初级农产品,如大米,蔬菜,瓜果等)



将销售额填入第912栏(912栏金额相同)



【例6会计头条农贸有限公司(小规模纳税人)一季度销售蔬菜100000元,应填申报表如下:



同时,还要填一个减免税申报明细表里的免税项目,选择下拉框对应的免税项目,填写本期免税销售额。



关于小规模申报,你还要知道几点:



1. 未开票收入的填报

申报收入不仅是开票收入,未开票收入也是要申报的,建议你根据实际经营情况如实填报。



如果符合小微免税条件的,不填主表第一栏,直接按本文第一张表填法;如果不符合小微免税条件的,把未开票收入加到主表第一栏。

表格逻辑:主表第12+3栏,第45+6栏,不符合逻辑表格比对会不通过。



2. 自开专票部分

也填在第2和第5栏的税务机关代开的专用发票金额那里。



3. 税务机关代开普票的部分

填在第3和第6栏的税控器具开具的普通发票金额那里。



4. 有免税收入项目、减税项目的

免税收入上面介绍过,减税的有哪些呢?最常见的是税盘的首次购置费用及以后每年的服务费是可以减税的。



这两种情况都需要除了填主表外,需要同时填写减免税申报明细表!

免税收入填在主表第12其他免税销售额

减税项目填在主表第18本期应纳税额减征额



通过以上案例介绍,相信小伙伴们都能熟练掌握小规模申报表填写了!看完记得分享给有需要的小伙伴们哦~

来源:每日会计实操

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[ 编辑:wanmei | 更新时间:16天前 | 河北浏览:1779次 ]
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